Crypto taxation in UK: Capital gains and income tax
déc., 3 2025
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En 2025, le Royaume-Uni a rendu la taxation des cryptomonnaies beaucoup plus stricte. Si vous possédez des bitcoins, de l’Ethereum ou tout autre actif numérique, vous devez comprendre deux règles principales : l’impôt sur les gains en capital et l’impôt sur le revenu. Ce n’est plus une question de « peut-être » ou « si je le fais en petit ». HMRC, l’administration fiscale britannique, surveille tout. Et les sanctions sont sérieuses.
Qu’est-ce qu’une « disposition » ?
Tout ce qui fait sortir vos cryptomonnaies de votre portefeuille est une « disposition ». Cela inclut :- Vendre des crypto pour des livres sterling ou une autre devise
- Échanger un token contre un autre (ex : BTC pour ETH)
- Utiliser des crypto pour acheter un café, un téléphone ou un billet d’avion
- Faire un don à quelqu’un qui n’est pas votre conjoint ou partenaire civil
La seule exception : vous donnez des crypto à votre conjoint. Là, pas d’impôt. Mais si vous donnez 4 000 £ d’ETH à votre frère ? C’est une disposition taxable. Un investisseur sur Reddit l’a appris à ses dépens : il a dû payer 240 £ d’impôt sur un don qu’il pensait gratuit.
Impôt sur les gains en capital : le nouveau plafond de 3 000 £
Avant octobre 2024, vous pouviez réaliser jusqu’à 6 000 £ de gains en crypto sans payer d’impôt. En 2020, c’était même 12 300 £. Aujourd’hui, le seuil est tombé à 3 000 £. Et ce n’est pas une baisse temporaire. C’est la nouvelle norme pour les années fiscales 2024/2025 et 2025/2026.Si vous faites des gains supérieurs à 3 000 £, vous payez :
- 18 % si votre revenu annuel total est inférieur à 50 270 £
- 24 % si vous êtes dans la tranche supérieure (au-delà de 50 270 £)
Contrairement à ce que beaucoup pensent, ce n’est pas le montant de vos gains qui compte, mais la valeur en livres sterling au moment où vous vendez ou échangez. Si vous avez acheté 1 BTC à 20 000 £ et que vous le vendez à 45 000 £, votre gain est de 25 000 £. Même si vous avez déjà payé des frais d’échange, ce gain est entièrement comptabilisé.
Impôt sur le revenu : quand vos crypto deviennent un salaire
Les crypto que vous gagnez ne sont pas des cadeaux. Elles sont traitées comme un revenu. Cela concerne :- Le mining (minage)
- Le staking (récompenses pour verrouiller vos actifs)
- Les airdrops (distributions gratuites de tokens)
- Le paiement en crypto pour un travail ou un service
À la réception, ces crypto sont évaluées à leur valeur en livres sterling. Vous payez ensuite l’impôt sur le revenu, selon votre tranche :
- 20 % si vous gagnez jusqu’à 50 270 £
- 40 % entre 50 271 £ et 125 140 £
- 45 % au-delà de 125 140 £
Et vous avez un abattement personnel de 12 570 £. Cela signifie que si vous gagnez 10 000 £ en staking, vous ne payez rien. Mais si vous gagnez 15 000 £, vous payez l’impôt sur les 2 430 £ au-dessus du seuil.
Les pertes, c’est bon… mais seulement pour les gains en capital
Si vous perdez de l’argent en vendant des crypto, vous pouvez déduire cette perte de vos futurs gains en capital. Par exemple, si vous avez perdu 5 000 £ sur une vente en janvier et gagné 8 000 £ en juin, vous ne payez l’impôt que sur 3 000 £ - à condition que vos gains dépassent les 3 000 £ de seuil.Mais attention : vous ne pouvez pas utiliser vos pertes en crypto pour réduire votre salaire ou vos revenus de staking. L’impôt sur le revenu et l’impôt sur les gains en capital sont deux systèmes séparés. Une perte en trading ne diminue pas votre facture fiscale sur les récompenses de staking.
Comment HMRC sait ce que vous avez fait
En 2022, HMRC avait seulement 12 échanges de crypto sous surveillance. En janvier 2025, ce nombre est passé à 47. Tous doivent maintenant envoyer automatiquement les données de vos transactions : dates, montants, prix, adresses. C’est la même logique que pour les banques ou les brokers traditionnels.Et à partir de janvier 2026, tous les fournisseurs de services crypto au Royaume-Uni seront obligés de signaler chaque transaction à HMRC. C’est la règle « Travel Rule » de la FATF, adaptée au monde crypto. Vos achats sur Binance, Coinbase ou Kraken seront connus de l’administration fiscale. Il n’y a plus de « zone grise ».
Le piège du « cost basis » et des milliers de transactions
Le vrai cauchemar pour les investisseurs, ce n’est pas le taux d’impôt. C’est la complexité du calcul du coût d’acquisition.Imaginons que vous avez acheté 0,1 BTC en janvier à 30 000 £, puis 0,1 BTC en mars à 35 000 £, et 0,1 BTC en juillet à 40 000 £. En décembre, vous vendez 0,15 BTC. Quel est le coût d’acquisition de ces 0,15 BTC ?
HMRC utilise la règle « same-day » et « bed and breakfasting ». Si vous achetez et vendez le même jour, les transactions sont appariées. Si vous vendez 30 jours après un achat, vous devez utiliser la méthode « pooling » : tous vos achats sont regroupés, et le coût moyen est calculé. C’est technique, fastidieux, et les logiciels ne le font pas toujours bien.
Une enquête de Blockpit en janvier 2025 montre que 87 % des investisseurs britanniques ont passé plus de 40 heures à tracer leurs transactions pour leur déclaration 2024/2025. Un utilisateur sur Reddit a compté 500+ transactions sur 3 plateformes différentes. Il a passé un mois à tout trier.
Les outils qui peuvent vous sauver la vie
La plupart des investisseurs sérieux utilisent maintenant des logiciels spécialisés : Koinly, CoinLedger, CryptoTaxCalculator. Ils se connectent à vos exchanges, importent vos transactions, appliquent les règles HMRC, et génèrent un rapport prêt à être inséré dans votre déclaration d’impôt.En 2023, seulement 38 % des investisseurs britanniques utilisaient ces outils. En 2025, ce chiffre est passé à 62 %. Et ce n’est pas un luxe. C’est une nécessité. Un logiciel peut vous dire exactement combien vous devez payer - et surtout, ce que vous pouvez déclarer pour éviter les erreurs coûteuses.
Le futur : les ETN et les ISAs
En octobre 2025, la FCA a autorisé les crypto exchange-traded notes (ETN). C’est un grand changement. Cela signifie que vous pourrez investir dans des crypto via un Stocks & Shares ISA - un compte d’épargne avec des avantages fiscaux.Un ISA permet d’investir jusqu’à 20 000 £ par an sans payer d’impôt sur les gains ou les revenus. Si vous achetez un ETN sur Ethereum dans votre ISA, vos gains sont libres d’impôt. Ce n’est pas une exemption pour les crypto directes. Mais c’est une porte dérobée pour investir de manière tax-efficient.
Les experts prévoient que d’ici 2027, la moitié des nouveaux investisseurs en crypto au Royaume-Uni utiliseront ce canal. C’est la seule voie légale pour contourner les nouvelles règles strictes.
Que faire maintenant ?
Si vous avez des crypto au Royaume-Uni, voici ce qu’il faut faire :- Recueillez toutes vos données : dates d’achat, prix, frais, dates de vente, plateformes utilisées
- Calculez vos gains et pertes pour l’année fiscale (6 avril 2024 à 5 avril 2025)
- Utilisez un logiciel de taxation crypto pour vérifier vos chiffres
- Remplissez la section SA108 de votre déclaration d’impôt (Self-Assessment)
- Envoyez tout avant le 31 janvier 2026
Ne tardez pas. HMRC ne fait plus de grâce. Si vous avez oublié de déclarer une vente en 2024, vous pouvez encore corriger votre déclaration avant le 31 janvier 2026. Après, les pénalités peuvent atteindre 100 % du montant dû, plus des intérêts.
Les erreurs les plus fréquentes
- Penser que « garder » des crypto ne crée pas d’impôt - c’est faux. Seule la vente ou l’échange compte.
- Confondre les gains en capital et les revenus - ils sont traités différemment.
- Ne pas déclarer les airdrops ou les récompenses de staking - HMRC les a déjà enregistrés.
- Utiliser des logiciels gratuits ou Excel - trop risqué. Les erreurs de calcul sont courantes.
- Ignorer les transactions entre exchanges - chaque transfert vers un autre portefeuille est une disposition si vous l’avez vendu ou échangé.
Les crypto achetées avant 2018 sont-elles exonérées d’impôt ?
Non. L’impôt ne dépend pas de la date d’achat, mais de la date de vente ou d’échange. Même si vous avez acheté des bitcoins en 2015, chaque fois que vous les vendez aujourd’hui, vous devez déclarer le gain. HMRC applique les règles en vigueur au moment de la disposition, pas au moment de l’acquisition.
Puis-je éviter l’impôt en gardant mes crypto sur un portefeuille non lié à un exchange ?
Non. HMRC ne se soucie pas de l’endroit où vos crypto sont stockées. Ce qui compte, c’est la transaction. Si vous envoyez 1 ETH à un ami ou que vous l’échangez contre un autre token, c’est une disposition taxable. Le simple fait de les garder dans un portefeuille personnel ne les protège pas de l’impôt.
Et si je n’ai pas de revenu autre que les crypto ? Dois-je quand même déclarer ?
Oui. Même si vous ne gagnez pas de salaire, vous devez déclarer vos gains en capital si vous avez dépassé les 3 000 £. Et si vous avez reçu des crypto en staking ou airdrops, vous devez les déclarer comme revenu, même si votre total annuel est inférieur à 12 570 £. HMRC peut vous demander une déclaration même si vous pensez ne rien devoir.
Les NFT sont-ils traités comme des crypto ?
Oui. Les NFT sont classés comme des cryptoassets par HMRC. Toute vente, échange ou utilisation d’un NFT (ex : vendre un art numérique ou l’échanger contre ETH) est une disposition taxable. Les règles de gain en capital et de coût d’acquisition s’appliquent exactement comme pour les cryptomonnaies.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes crypto ?
HMRC peut vous imposer des pénalités allant jusqu’à 100 % du montant dû, plus des intérêts. En 2024, plus de 12 000 dossiers d’impôts non déclarés sur les crypto ont été ouverts. Les premières condamnations pour fraude fiscale liée aux crypto ont déjà eu lieu en 2024. Le risque n’est plus théorique - c’est réel.