Germany's 12-Month Crypto Tax Exemption for Bitcoin Holders: What You Need to Know in 2026

févr., 7 2026

Si vous détenez du Bitcoin ou d'autres cryptomonnaies en Allemagne, vous avez peut-être entendu parler d’une règle étonnante : après 12 mois de détention, vos gains sont totalement exonérés d’impôt. Ce n’est pas une rumeur. C’est la loi. Et en 2026, cette exemption reste l’une des plus avantageuses d’Europe. Mais attention : elle a des règles strictes, des pièges cachés, et elle pourrait disparaître d’ici deux ans.

Comment fonctionne l’exonération fiscale de 12 mois en Allemagne ?

En Allemagne, les cryptomonnaies ne sont pas traitées comme des actions ou des obligations. Elles sont classées comme « argent privé » - un statut unique en Europe. Cela signifie que si vous gardez vos bitcoins, ethereum ou autres cryptos pendant au moins 365 jours complets, vous pouvez les vendre, les échanger ou les dépenser sans payer un centime d’impôt sur les gains.

La date de départ, c’est le jour où vous avez acheté vos cryptos. La date d’arrivée, c’est le jour où vous les vendez ou les échangez. Pas un jour de moins. Pas une heure de moins. Même si vous avez détenu vos bitcoins pendant 364 jours et 23 heures, vous payez l’impôt. Le Bureau fédéral des impôts (BZSt) le calcule à la minute près. Et il n’y a pas de flexibilité.

Par exemple : vous avez acheté 0,5 BTC le 15 mars 2025. Si vous les vendez le 16 mars 2026, vous êtes exonéré. Si vous les vendez le 15 mars 2026 à 14h, vous payez. C’est aussi simple que ça. Et ça marche pour toutes les cryptos reconnues : Bitcoin, Ethereum, Solana, Cardano, même les stablecoins comme USDT ou USDC - tant que vous les détenez plus d’un an.

Et si vous les vendez avant 12 mois ?

Si vous vendez avant la date limite, c’est une autre histoire. Vos gains sont alors soumis à l’impôt sur le revenu progressif, qui peut monter jusqu’à 47,475 % en Allemagne. Ce taux inclut :

Un taux d’impôt sur le revenu de 14 % à 45 % selon votre tranche
Une taxe de solidarité de 5,5 % sur l’impôt dû

Heureusement, il y a une petite porte de sortie : le seuil de 1 000 euros de gains nets par an. Depuis le 1er janvier 2024, si vos gains totaux sur toutes vos transactions de cryptos en une année sont inférieurs à 1 000 €, vous ne payez rien - même si vous avez vendu avant 12 mois. Mais attention : si vous dépassez ce seuil, même d’un seul euro, tous vos gains de l’année deviennent imposables. Pas seulement la partie au-delà de 1 000 €. Tout.

Un cas réel : vous avez fait trois ventes en 2025. Vos gains : 300 €, 400 €, 450 €. Total : 1 150 €. Même si deux de ces ventes étaient à moins de 12 mois, vous payez l’impôt sur les 1 150 €. Pas sur les 150 € de dépassement. Sur tout.

Les autres revenus en cryptos : mining, staking, récompenses

La règle des 12 mois ne s’applique pas à tout. Les récompenses de staking (mise en garantie), les récompenses de mining, ou même les paiements reçus en crypto pour un travail, sont traités différemment.

Chaque fois que vous recevez une récompense, c’est un événement taxable. Vous devez déclarer la valeur en euros de cette récompense au moment où vous l’avez reçue. C’est comme un salaire. Et cette valeur devient votre nouveau prix d’acquisition. À partir de ce moment-là, la clock de 365 jours démarre pour cette part spécifique.

Par exemple : vous gagnez 0,1 ETH en staking le 10 juin 2025. À ce moment-là, l’ETH vaut 3 000 €. Vous avez déclaré 3 000 € de revenus. Si vous vendez ces 0,1 ETH le 11 juin 2026, vous êtes exonéré. Mais si vous les vendez le 9 juin 2026, vous payez l’impôt sur la différence entre 3 000 € et le prix de vente.

Et les récompenses de DeFi ? Même règle. Si vous mettez des fonds dans un pool de liquidité et que vous recevez des tokens de récompense, ces tokens sont imposables dès réception. Le délai de 12 mois ne commence qu’à partir de cette date.

Un portefeuille crypto franchit la limite de 1 000 €, provoquant une explosion de pièces de monnaie et des réactions dramatiques.

Les comparaisons européennes : pourquoi l’Allemagne est en tête

En France, vous payez 30 % sur tous vos gains, peu importe combien de temps vous avez attendu. Au Royaume-Uni, vous avez une exemption de 6 000 € par an, mais seulement pour les gains en capital - et ce seuil a été réduit de moitié en 2023. Au Portugal, vous aviez une exemption totale, mais les règles se sont durcies en 2024.

L’Allemagne, elle, reste la seule à offrir une exonération complète après un an, sans plafond. Ce n’est pas un hasard. C’est une stratégie délibérée. Avec 29,7 % de la population qui détient des cryptos (Statista, mars 2025), le gouvernement veut encourager la détention à long terme, pas le trading actif.

Les données le prouvent : 73 % des détenteurs allemands de cryptos gardent leurs actifs plus de 12 mois uniquement pour éviter l’impôt. C’est plus qu’ailleurs en Europe. Et ça attire des « crypto-immigrants » : 18 500 personnes ont déménagé en Allemagne en 2024 en citant cette règle comme raison principale (Bundesamt für Migration und Flüchtlinge).

Les pièges mortels que tout le monde oublie

La règle des 12 mois semble simple. Mais les pièges, eux, sont nombreux.

Le FIFO (First-In-First-Out) : l’Allemagne oblige les logiciels fiscaux à utiliser la méthode FIFO. Cela signifie que si vous avez acheté 1 BTC en 2021 et 1 BTC en 2025, et que vous vendez 0,8 BTC en 2026, vous êtes censé vendre la première tranche (celle de 2021). Même si vous voulez vendre la plus récente pour profiter de l’exonération, la loi vous oblige à vendre la plus ancienne. Et si cette ancienne tranche a été achetée il y a moins de 12 mois ? Vous payez l’impôt sur cette vente, même si vous avez d’autres BTC plus anciens dans votre portefeuille.

Le manque de compensation des pertes : en Amérique du Nord, vous pouvez déduire vos pertes de vos gains. En Allemagne ? Non. Si vous avez perdu 5 000 € sur une vente en janvier, mais gagné 6 000 € en mai, vous payez l’impôt sur les 6 000 €. Les pertes ne comptent pas. Vous ne pouvez pas les reporter à l’année suivante.

Les portefeuilles mélangés : si vous utilisez un seul portefeuille pour toutes vos transactions, vous vous exposez à des erreurs de comptabilité. Des utilisateurs sur Reddit racontent avoir perdu des milliers d’euros parce qu’un échange a mal enregistré la date d’achat. La solution ? Utiliser des portefeuilles séparés : un pour les achats à long terme, un autre pour les trades à court terme.

Un portefeuille de cryptos s'élève vers une portal tax-free, tandis que des bureaucrates de l'UE tentent de le retenir.

Comment déclarer vos cryptos en Allemagne ?

Vous devez déclarer vos transactions via Elster, le portail en ligne officiel des impôts allemands. Les formulaires papier existent, mais ils sont presque abandonnés. Le système Elster a été mis à jour en 2023 pour inclure un module cryptos. Il est encore loin d’être parfait : 61 % des utilisateurs disent qu’ils ont besoin d’un logiciel tiers pour préparer les données avant de les importer.

Les logiciels les plus populaires sont Koinly, BitcoinSteuer et Blockpit. Ils se connectent à vos exchanges (Bison, Coinbase, Kraken) et génèrent automatiquement les rapports conformes à la BZSt. Mais attention : même ces outils ne sont pas infaillibles. 68 % des utilisateurs négatifs sur Trustpilot citent la complexité du FIFO comme leur plus grand problème.

Le délai de déclaration est le 31 juillet de l’année suivante. Mais en 2024, il a été repoussé au 30 septembre. Ne comptez pas sur une extension chaque année. Préparez-vous tôt.

Le futur : la menace de l’UE et l’avenir de l’exonération

La plus grande menace, ce n’est pas l’erreur de calcul. C’est l’Union européenne.

La directive DAC8, qui doit être mise en œuvre en 2026, va forcer tous les pays membres à partager automatiquement les données des transactions de cryptos. En 2027, l’UE pourrait imposer une taxation uniforme : 15 % sur les gains après 365 jours de détention. Cela voudrait dire la fin de l’exonération allemande.

Les analystes de Deloitte estiment à 60 % la probabilité qu’une version de cette règle soit adoptée d’ici 2027. Mais il y a un espoir : les détenteurs de cryptos avant 2027 pourraient bénéficier d’une « clause de grandfathering ». C’est-à-dire que vos actifs déjà détenus plus de 12 mois pourraient rester exonérés.

En attendant, l’Allemagne reste le pays le plus amical pour les détenteurs de cryptos en Europe. Son score de 87/100 dans l’indice PwC 2025 est le plus élevé. Mais ce n’est pas une garantie à vie. C’est une fenêtre d’opportunité - et elle pourrait se fermer.

Conseils pratiques pour maximiser l’exonération

Prenez des captures d’écran de chaque transaction avec la date et l’heure exactes. C’est votre preuve.
Utilisez un portefeuille dédié pour vos achats à long terme. Ne mélangez jamais avec des transactions courtes.
Calculez toujours 365 jours complets. Pas 365 jours de trading. Pas 12 mois calendaires. 365 jours réels.
Ne dépassez jamais 1 000 € de gains nets en une année si vous voulez éviter l’impôt sur les transactions à court terme.
Utilisez un logiciel fiscal comme Koinly ou BitcoinSteuer. Même si vous êtes un expert, le FIFO rend la tâche impossible à la main.

Le secret ? La patience. En Allemagne, le temps, c’est de l’argent. Et dans ce cas, c’est de l’argent taxé… ou non.

L’exonération de 12 mois s’applique-t-elle aussi aux NFT ?

Oui. Depuis la mise à jour du ministère des Finances du 6 mars 2025, les NFT sont traités comme des cryptomonnaies ordinaires. Si vous les détenez plus de 365 jours avant de les vendre ou les échanger, vos gains sont exonérés. La même règle s’applique aux jetons DeFi et aux stablecoins. Le seul critère, c’est la durée de détention.

Puis-je vendre une partie de mes cryptos avant 12 mois sans payer d’impôt ?

Seulement si vos gains totaux sur l’année restent en dessous de 1 000 €. Si vous vendez 500 € de Bitcoin après 6 mois, puis 600 € après 8 mois, vous avez dépassé le seuil. Même si chaque vente est séparée, le total est imposable. La loi ne regarde pas chaque transaction individuellement - elle regarde votre total annuel.

Que se passe-t-il si j’achète des cryptos sur plusieurs exchanges ?

Vous devez regrouper toutes vos transactions, peu importe l’exchange. Koinly, BitcoinSteuer et d’autres logiciels permettent de connecter plusieurs comptes. Si vous ne le faites pas, vous risquez de sous-déclarer vos gains ou de mal appliquer la règle FIFO. Le BZSt a accès aux données des principaux exchanges allemands depuis 2026 - les erreurs seront détectées.

Dois-je déclarer les cryptos que j’ai reçues en cadeau ?

Oui. Si vous recevez des cryptos en cadeau, vous devez déclarer leur valeur au moment où vous les avez reçues. C’est votre nouveau prix d’acquisition. La clock de 12 mois commence à partir de cette date. Même si vous ne les avez pas achetées, elles sont imposables à la revente si vous les vendez avant 365 jours.

Est-ce que l’exonération fonctionne si je vis à l’étranger mais que j’ai des cryptos achetées en Allemagne ?

Non. La règle s’applique uniquement aux résidents fiscaux allemands. Si vous avez déménagé en Suisse, en France ou ailleurs, vous êtes soumis aux règles de votre nouveau pays. L’endroit où vous avez acheté vos cryptos ne compte pas. C’est votre résidence fiscale qui décide. Vous ne pouvez pas utiliser l’exonération allemande si vous n’êtes plus résident en Allemagne.