Règles de déclaration fiscale des cryptomonnaies en 2025 : Ce que vous devez absolument savoir

Si vous avez acheté, vendu, échangé ou même reçu des cryptomonnaies en 2024, vous avez une obligation fiscale. Cryptomonnaies ne sont pas une zone grise. L’IRS les traite comme des biens - pas comme de la monnaie. Même un échange de 10 $ en Bitcoin doit être déclaré. Et si vous ne le faites pas, vous risquez des amendes, des intérêts, voire une poursuite pénale.

Les transactions à déclarer - tout, sans exception

Il n’y a plus de seuil minimum. Avant 2025, certains pensaient qu’un échange de moins de 20 000 $ n’était pas concerné. Ce n’est plus vrai. Désormais, chaque transaction compte : vendre du Bitcoin pour des dollars, échanger Ethereum contre Solana, recevoir des récompenses de staking, ou même obtenir une airdrop gratuite. Tout est imposable.

Les récompenses de staking ? Taxées comme un revenu ordinaire à la valeur marchande du jour où vous les recevez. Les airdrops ? Même chose. Même si vous n’avez rien payé pour recevoir des jetons, l’IRS les considère comme un gain. Et si vous avez vendu un NFT pour 5 000 $ ? C’est un gain en capital. Il faut le déclarer.

La règle est simple : chaque fois que vous vous débarrassez d’une cryptomonnaie - que ce soit pour de la monnaie fiduciaire, un autre actif numérique, ou même un bien physique - vous avez réalisé une transaction taxable. Même si vous avez perdu de l’argent, vous devez le déclarer. Les pertes peuvent réduire vos impôts, mais seulement si elles sont correctement enregistrées.

Form 1099-DA : le nouveau système de déclaration

À partir du 1er janvier 2025, les plateformes centralisées comme Coinbase, Kraken, Gemini et Bitstamp doivent commencer à envoyer un nouveau formulaire : la Form 1099-DA. Ce n’est pas une simple mise à jour. C’est un changement de système.

La 1099-DA signale les produits bruts : le montant total que vous avez reçu en vendant ou échangeant des cryptomonnaies. Par exemple, si vous avez vendu 1 BTC pour 60 000 $, même si vous l’aviez acheté 40 000 $, le formulaire indiquera 60 000 $. Ce n’est pas encore le gain. C’est juste le montant total. Vous devez calculer vous-même votre coût d’acquisition.

À partir du 1er janvier 2026, la même forme inclura le coût d’acquisition. Cela veut dire que les plateformes vous diront combien vous avez payé pour vos actifs, y compris les frais de transaction. Mais pour l’année 2025, vous êtes toujours seul responsable de cette donnée. C’est une période de transition dangereuse : sans vérification externe, les erreurs sont fréquentes. Et l’IRS les détecte.

Comment calculer vos gains et pertes

Les gains en capital sont classés en deux catégories : à court terme et à long terme. Si vous avez détenu votre cryptomonnaie moins d’un an avant de la vendre, c’est un gain à court terme. Il est taxé comme un revenu ordinaire - jusqu’à 37 %. Si vous l’avez gardé plus d’un an, c’est un gain à long terme. Les taux varient entre 0 %, 15 % et 20 %, selon votre revenu global.

Le problème ? La plupart des utilisateurs possèdent des actifs sur plusieurs plateformes. Selon Blockchain.com, un utilisateur moyen utilise 3,2 exchanges différents. Chaque transaction ajoute une couche de complexité. Comment savoir quel BTC vous avez vendu ? Celui acheté en janvier ? En juin ? À quel prix ? L’IRS accepte plusieurs méthodes : FIFO (premier entré, premier sorti), LIFO, ou méthode spécifique. Mais vous devez rester cohérent d’une année à l’autre.

Les logiciels de déclaration fiscale comme Koinly, CoinTracker ou TokenTax ont explosé en popularité. Leur base d’utilisateurs a augmenté de 300 % depuis 2020. Pourquoi ? Parce que les humains ne peuvent pas gérer 500 transactions manuellement. Ces outils se connectent à vos portefeuilles, suivent les prix historiques, et génèrent automatiquement les formulaires 8949 et Schedule D.

Les formulaires à remplir

Vous ne déclarez pas les cryptomonnaies sur un formulaire unique. Vous devez remplir plusieurs documents :

• Form 8949 : Liste détaillée de chaque vente ou échange, avec date, coût d’acquisition, produit brut, et gain/perte.
• Schedule D (Form 1040) : Résumé des gains et pertes en capital de l’année.
• Schedule 1 (Form 1040) : Pour les revenus en cryptomonnaies : staking, airdrops, paiements en crypto.
• Schedule C (Form 1040) : Si vous êtes auto-entrepreneur et que vous recevez des cryptomonnaies comme paiement pour vos services.

Et surtout, vous devez répondre à la question sur les actifs numériques, en haut de votre déclaration fiscale. Depuis 2020, cette question est présente sur les formulaires 1040, 1040-SR, et même sur les déclarations d’entreprise. Répondre « non » quand vous avez fait une transaction est une fausse déclaration. Et l’IRS le sait.

Les pièges à éviter

Le plus grand piège ? Penser que les plateformes décentralisées (DeFi) ne sont pas surveillées. C’est faux. L’IRS n’a pas encore de moyen de forcer les protocoles DeFi à déclarer - mais ils peuvent tracer vos transactions. Grâce à des outils comme Chainalysis, l’IRS a réussi à relier 83 % des transactions anonymisées à des identités fiscales en 2024. Si vous avez utilisé un portefeuille non-custodial comme MetaMask, mais que vous avez acheté vos cryptos sur Coinbase, l’IRS peut reconstituer votre historique.

Un autre piège : confondre airdrop et don. Si vous recevez des jetons sans rien faire, c’est un revenu. Si vous recevez des jetons en échange d’un service (comme participer à un testnet), c’est un revenu d’activité. Il n’y a pas de « cadeau fiscal » dans les cryptomonnaies.

Et ne pensez pas que les pertes vous protègent. Si vous avez vendu un actif à perte, vous devez le déclarer. Sinon, vous créez un déséquilibre. L’IRS compare vos déclarations avec les données des exchanges. Une absence de déclaration de vente, même à perte, attire l’attention.

Les conséquences du non-respect

Les amendes peuvent atteindre 75 % du montant impayé. Ajoutez-y les intérêts composés, et vous pouvez vous retrouver à devoir payer deux fois plus que ce que vous deviez initialement. Pour les cas répétés ou intentionnels, l’IRS peut ouvrir une enquête pénale. La prison est possible. En 2024, plus de 1 200 audits ont été menés spécifiquement sur les transactions en cryptomonnaies.

L’IRS a alloué 1,2 milliard de dollars à son équipe de lutte contre la fraude numérique en 2025. C’est 10 % de son budget d’application de la loi. Ils ont signé 15 accords d’échange d’informations avec des pays comme la Suisse et Singapour. Ils surveillent les transferts transfrontaliers. Et ils ont lancé plus de 10 000 summonses aux exchanges depuis 2016. Coinbase a livré les données de 14 000 comptes en 2016. Ce n’était qu’un début.

Que faire maintenant ?

Si vous n’avez pas encore déclaré vos transactions de 2024, agissez. Ne tardez pas. Utilisez un logiciel de déclaration fiscale. Exportez vos historiques de toutes vos plateformes. Vérifiez vos prix d’achat et vos dates. Corrigez les erreurs avant que l’IRS ne les trouve.

Si vous avez déjà déclaré, vérifiez que vous avez inclus tous les revenus et gains. Les airdrops, les récompenses, les échanges entre cryptos - tout doit être là. Même les petites sommes.

Et si vous êtes incertain ? Consultez un comptable spécialisé. Les CPAs qui n’ont pas suivi la formation sur les cryptomonnaies sont encore nombreux. 68 % d’entre eux disent ne pas être prêts. Ne vous fiez pas à quelqu’un qui vous dit que « les cryptos ne sont pas imposables ». C’est une erreur coûteuse.

La loi ne va pas disparaître. Au contraire. En 2026, avec la pleine mise en œuvre de la Form 1099-DA, les erreurs devraient baisser de 60 %. Mais pendant la transition, vous êtes la cible. Soyez prudent. Soyez précis. Et déclarez tout.